【確定申告】副業ブロガーなら押えたい仕訳・勘定科目一覧

今年初めて副業を始めた方もベテランの方も、年末年始が近づくと気になってくるのが確定申告！

「1年終わるけど、まだ何もやってない！」という方へ。

副業ブロガー兼税理士としては記事を通して、お仲間のサポートをさせていただくよ。

今回はブロガーなら確定申告に使うであろう仕訳＆勘定科目を一覧にしてまとめます！

※ちなみに私は会計ソフトは「freee」推しなので、「freee」を前提とした勘定科目で説明させていただきます。特に簿記がわからない個人事業主の方には「freee」がオススメです。

（引用元：freeeヘルプセンター© freee K.K.）

こんな感じで教えてくれるんです！

ということで、前提を共有したので見ていくことにしましょう！

「個人事業主」特有の仕訳・勘定科目

まずは、個人事業主特有の勘定科目をみていきます。

よく使うので覚えておくと、後で困らないと思います！

事業主貸・事業主借

個人事業主や副業をしていれば、事業用の口座から生活費としてお金を引き出す場合があると思います。

また逆に、事業用の口座やクレジットカードではなく、プライベート用の現金・クレジットカードで費用の支払いを行うこともあるはずです。

そんな時に使用するのが事業主勘定と言われる事業主貸・事業主借の勘定科目！

 

これらは、費用・収入などの相手方勘定科目として使用します。

例えば、事業用の口座から生活費としてお金を引き出した場合は、

借方	金額	貸方	金額
事業主貸	100,000	現金預金	100,000

という仕訳になります。

また事業用の消耗品を費用をプライベート用の現金やクレジットカードで支払った場合は、

借方	金額	貸方	金額
消耗品費	10,000	事業主借	10,000

といった感じになります。費用や収益の相手勘定として、よく使うと思うので抑えておいてください！

副業ブロガーがよく使う確定申告の仕訳・勘定科目

アドセンス・アフィリエイトの広告収入の仕訳

ブロガーの方のメイン収入はなんといっても、アドセンス・アフィリエイトの広告収入ですね！

基本的には月単位で報酬額が確定して、翌月・翌々月ぐらいに遅れて報酬が支払われます。

ですので、月末にその月の確定した報酬額を売掛金・売上高で計上しておきます。

借方	金額	貸方	金額
売掛金	9,500	売上高	10,000
売上値引※	500

※売上値引・返品は、アドセンスの無効なトラフィックの減額などがあれば、分けて入力するかたちです。

その後、実際に口座へ入金されれば売掛金を消滅させます。

借方	金額	貸方	金額
普通預金	9,500	売掛金	9,500

メルカリ（フリマアプリ）の販売収入の仕訳

メルカリなどのフリマアプリで服や身の回りの生活用品を売却して得た収入は、少し複雑です。

これは、①生活用品は業として行うと事業所得になり、②本業でない場合は課税対象ではないからです。

ただし、②の場合でも貴金属などで1個／1組の価格が30万円を超えるものは課税対象となります。

資産の譲渡による所得のうち、次の所得については課税されません。

(1) 生活用動産の譲渡による所得
家具、じゅう器、通勤用の自動車、衣服などの生活に通常必要な動産の譲渡による所得です。
しかし、貴金属や宝石、書画、骨とうなどで、1個又は1組の価額が30万円を超えるものの譲渡による所得は課税されます。

引用元：No.3105 譲渡所得の対象となる資産と課税方法｜国税庁

もし、業として反復継続してフリマアプリでの売上を仕訳する場合は、次のようになります。

商品が売れた場合、売上高から支払手数料（販売手数料）・荷造運賃（配送料）を差し引いた額が売掛金となります。

借方	金額	貸方	金額
売掛金	9,000	売上高	10,000
支払手数料	700
荷造運賃	300

売上金額の振込があれば、売掛金から支払手数料（振込手数料）と送料を差し引いて売掛金を消滅します。

ドメイン・レンタルサーバー・クラウドサービス等の費用の仕訳

ブロガーの主な費用は、月払い・年払いのドメイン・レンタルサーバー料金がありますね。

また、会計ソフトなどのクラウドサービス利用料金も事業用の費用なので、計上できます。

これらは、通信費か支払手数料で計上するのが一般的です。どちらか決めて使いましょう。ただし、一度決めた勘定科目は変更しないようにしてください。

ちなみに私は通信費を使っています。（会計ソフトの「freee」を使うとデフォルトで通信費が推測適用されるはずです）

仕訳はこのようになります。

例）サーバーを事業用のクレジットカード（UCカード）で払った

借方	金額	貸方	金額
通信費	2,400	UCカード※	2,400

※freee以外の会計ソフト（マネーフォワードなど）だと「UCカード」の部分は「未払金」とされうことも多いはずです。

 

例）クラウド会計ソフトの年額プランを個人用のクレジットカードで払った

借方	金額	貸方	金額
通信費	24,800※	事業主借	24,800

※1年以内の費用

クラウド会計ソフトなどは1年間の料金を先払いすることになりますが、1年以内のサービス料金の支払いであれば、前払費用とせずに支払い時点の額に算入可能です。

参考：No.5380　短期前払費用として損金算入ができる場合｜国税庁

インターネット代

こちらは通信費が一般的ですね。

例）ネット代4,800円が個人用のクレジットカードが引き落とされた。

借方	金額	貸方	金額
通信費	4,800	事業主借	4,800

パソコン代・タブレット代の仕訳

パソコン代・タブレット代については、金額によって仕訳が異なります。

 

例）99,000円のパソコンを現金で買った

借方	金額	貸方	金額
消耗品費	99,000	現金	99,000

例）198,000円のパソコンを振込で買った

借方	金額	貸方	金額
器具備品	198,000	普通預金	198,000

また、固定資産として仕訳した場合は、固定資産台帳への登録もお忘れなく！

さらに、パソコンを生活用としても使用するなら家事按分計算があるので、計上できるのは決めた割合分だけです。

（なお、会計ソフト「freee」の確定申告では、確定申告の手続きの流れで、家事按分を設定するので、決算月以外は家事按分を気にする必要はありません。）

その他消耗品の費用の仕訳

使用可能期間が1年未満、もしくは取得価額が10万円未満の備品の購入費は、消耗品費として計上できます。

文房具などはもちろん、机や椅子も10万円未満なら消耗品費にできます。

例）1,000円の文房具を現金で買った

借方	金額	貸方	金額
消耗品費	1,000	現金	1,000

10万円以上は基本的に固定資産「器具備品」になります。

例）132,000円の高機能なオフィスチェアを現金で買った

借方	金額	貸方	金額
器具備品	132,000	現金	132,000

アフィリエイトをやってる人なら、商品を自腹購入してレビュー記事を書くことも多いと思います。そして、商材は種類も多いはず。

商品レビューの商品代、書評レビューの本、ゲームレビューのゲーム代、旅行系アフィリエイトの旅費・宿泊費・・・

多岐にわたって迷うと思いますが、そういうときの勘定科目は取材費がオススメです。

（もちろんそれぞれに合わせた科目消耗品費や新聞図書費などでも大丈夫です）

例）旅行系アフィリエイトの取材のため、都内のホテルに1泊22,000円で宿泊した

借方	金額	貸方	金額
取材費	22,000	現金	22,000

記事やデザインの外注

「1記事も書かずに○○万円ブロガー」みたいな方もいらっしゃるように、記事やデザインを外注する人も多いはず。

そんなときは外注加工費を使いましょう。仕訳はコチラ。

例）1記事2000円で記事を外注し、代金は振込で支払った。

借方	金額	貸方	金額
外注加工費	2,000	普通預金	2,000

SEO対策とか、アナリティクス関連の本とか、記事に参考にする雑誌なんかを買うことも多いですよね。

そんな時にはコチラの仕訳です。

例）SEO対策本3,300円を現金で購入した。

借方	金額	貸方	金額
新聞図書費	3,300	現金	3,300

例）ネットビジネスのセミナーに参加し、参加料5,000円を現金で支払った

借方	金額	貸方	金額
研修採用費	5,000	現金	5,000

アフィリエイターや経営者、同じ業種の情報交流の飲み会代も経費にできます。

例）オフ会に参加し飲み会代5,000円を現金で支払った

借方	金額	貸方	金額
接待交際費	5,000	現金	5,000

預金利息の仕訳

事業用の口座に預金利息が付いた場合は、事業の収入ではなく個人のお金とされるので、事業主借で仕訳します。

借方	金額	貸方	金額
普通預金	10	事業主借	10

また、預金利息はすでに源泉徴収がされているため、確定申告の必要はありません。

まとめ

以上、副業ブロガーなら押えたい仕訳・勘定科目一覧でした！

だいぶボリューミーな一覧になったので、おおよそのことは網羅できているはずです。

あの仕訳も教えて欲しいとかあったら、追加するので、是非コメント等ください。

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ちなみに副業ブロガーの方にお勧めの会計ソフトは「freee」です！

オススメの理由は、

1. 簿記がわからなくても、ある程度仕訳をすることができる！
2. 会計ソフトと確定申告ソフトが連動している！（某ソフトは別に確定申告用のソフトを使う必要がある）
3. 質問に〇×で答えながら、流れで確定申告ができてしまいます！
4. 画面が他の会計ソフトよりオシャレ（見た目ストレスが少ない）
5. 慣れると自動仕訳機能も便利！

といったところです。税理士費用おさえて自分でやろうって気がある人は是非「freee
」を使ってみてください。

それでは、また！